फ्रीलांसरों और छोटे व्यवसाय मालिकों का टैक्सेशन (taxation) - भाग 2
बिज़नेस से जुड़े खर्चों के जरिए टैक्स लाइबिलिटी (tax liabilities) को कैसे कम किया जा सकता है, ये जानने के बाद, कुछ अन्य अतिरिक्त रणनीतियाँ और टैक्स स्कीम्स (tax schemes) हैं जो इस प्रक्रिया को आसान बनाती हैं। इस चैप्टर में, हम प्रेज़म्प्टिव टैक्सेशन स्कीम (presumptive taxation scheme) के बारे में देखेंगे, साथ ही जीएसटी (GST) कंप्लायंस (compliance), एडवांस टैक्स पेमेंट (advance tax payment), और प्रोफेशनल टैक्स (professional tax) एक फ्रीलांसर या छोटे व्यापारी पर कैसे लागू होता है। ये रणनीतियाँ, पहले चर्चा की गई डिडक्शन्स (deductions) के अलावा, फ्रीलांसर्स और छोटे व्यापार मालिकों को कंप्लायंस में बने रहने और उनके टैक्स बर्डन (tax burden) को जितना हो सके उतना कम रखने में मदद करेंगी।
भारत में फ्रीलांसर्स और छोटे व्यापार मालिकों के लिए टैक्सेस का इलाज सैलरीड व्यक्तियों से काफी अलग होता है। जबकि बाद वाले के टैक्सेस सोर्स पर ही डिडक्ट (deduct) हो जाते हैं, पहले वाले को अपने टैक्स मामलों की देखभाल खुद करनी होती है। खैर, अच्छी खबर ये है कि जिनका एनुअल टर्नओवर (annual turnover) ₹50 लाख से कम है, उनके लिए एक आसान तरीका है: इनकम टैक्स एक्ट (Income Tax Act) के सेक्शन 44ADA के तहत प्रेज़म्प्टिव टैक्सेशन स्कीम (presumptive taxation scheme)।
इस स्कीम के तहत माना जाता है कि एक फ्रीलांसर की ग्रॉस इनकम (gross income) का 50% उसका प्रॉफिट (profit) है, जिससे उनके टैक्सेस की गणना करना काफी आसान हो जाता है। यह फ्रीलांसर को उनके सभी खर्चों का विस्तृत रिकॉर्ड रखने से राहत देता है। उदाहरण के लिए, यदि एक साल में फ्रीलांसर ₹40 लाख कमाता है, तो स्कीम केवल ₹20 लाख को उसका टैक्सेबल इनकम (taxable income) मानेगा, चाहे वास्तविक खर्चे कुछ भी हों। यह विकल्प उन फ्रीलांसर्स के लिए अधिक सुविधाजनक होगा जिनके बिज़नेस खर्चे कम हैं, क्योंकि इससे अंततः केवल इनकम का 50% ही टैक्स किया जाएगा। जबकि नियमित टैक्स रेजीम (regular tax regime) में जाने का विकल्प अभी भी उनकी पसंद में मौजूद है, जो इनकम से वास्तविक बिज़नेस खर्चों को घटाने का प्रावधान देता है।
इनकम टैक्स (income tax) के अलावा, फ्रीलांसर्स और छोटे व्यापार मालिकों को गुड्स एंड सर्विसेस टैक्स (GST) के नियमों का पालन करना होता है। यदि उनका वार्षिक टर्नओवर नॉर्थ ईस्ट जैसे राज्यों के लिए ₹20 लाख और अन्य के लिए ₹10 लाख से अधिक हो जाता है, तो उन्हें जीएसटी के तहत रजिस्टर होना पड़ता है। रजिस्ट्रेशन के बाद, उन्हें बेचे गए सेवाओं या प्रोडक्ट्स पर जीएसटी चार्ज (charge) करना और समय-समय पर रिटर्न्स फाइल करना जरूरी होता है। ज्यादातर फ्रीलांस सेवाओं-मसलन कंसल्टिंग, डिजिटल वर्क-पर 18% टैक्स इनवॉइसेस में जोड़ा जाता है। फिर से, अच्छी खबर ये है कि इनपुट टैक्स क्रेडिट (input tax credit) भी है, जिसके तहत एक फ्रीलांसर को बिज़नेस पर्चेज़ेस जैसे कि लैपटॉप या ऑफिस स्टेशनरी पर पहले से चुकाया गया जीएसटी, क्लाइंट्स से कलेक्ट किए गए जीएसटी के खिलाफ समायोजित करने का हक होता है। हालांकि, जीएसटी के साथ कंप्लायंस में नहीं रहने से पेनल्टीज़ हो सकती हैं; इसलिए, अपने जीएसटी फाइलिंग्स के साथ अपडेट रहना बहुत महत्वपूर्ण है।
दूसरा महत्वपूर्ण फैक्टर एडवांस टैक्स का भुगतान है। सैलरीड लोगों के विपरीत, जिनके एम्प्लॉयर उनका टैक्स कट कर लेते हैं, फ्रीलांसर्स के मामले में, उनकी इनकम का अनुमान लगाया जाता है और यदि किसी की कुल लाइबिलिटी एक साल में ₹10,000 से अधिक हो जाती है, तो एडवांस में भुगतान करना आवश्यक होता है। ये इंस्टॉलमेंट्स (installments) में किए जाते हैं और फ्रीलांसर को वित्तीय वर्ष के अंत में एक बड़ी टैक्स बिल से बचने में मदद करते हैं।
इसके अलावा, कुछ राज्यों में, फ्रीलांसर्स और छोटे व्यापार मालिकों को प्रोफेशनल टैक्स (professional tax) का भुगतान करना होता है, जो आमतौर पर एक छोटा वार्षिक शुल्क होता है, जो राज्य के हिसाब से ₹200 से ₹2,500 तक हो सकता है। स्थानीय टैक्स नीतियों की जांच करना और सुनिश्चित करना कि ऐसे भुगतान समय पर किए जाएं, ताकि फाइन (fine) से बचा जा सके।
निष्कर्ष (Conclusion)
भारत में फ्रीलांसर्स और छोटे व्यापार मालिकों को अपने टैक्सेस के बारे में सक्रिय रहना चाहिए। प्रेज़म्प्टिव टैक्सेशन स्कीम (presumptive taxation scheme), जीएसटी रजिस्ट्रेशन (GST registration), एडवांस टैक्स पेमेंट्स (advance tax payments), और प्रोफेशनल टैक्स (professional tax) की जिम्मेदारियों की सही समझ होने से टैक्सेस के बाद के प्रभावों को कम करने और कंप्लायंस बनाए रखने में काफी मदद मिल सकती है। सावधानीपूर्वक योजना और समय पर भुगतान के साथ, फ्रीलांसर्स पेनल्टीज़ से बच सकते हैं और अपने बिज़नेस को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं।
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Disclaimer: This article is for informational purposes only and does not constitute financial advice. It is not produced by the desk of the Kotak Securities Research Team, nor is it a report published by the Kotak Securities Research Team. The information presented is compiled from several secondary sources available on the internet and may change over time. Investors should conduct their own research and consult with financial professionals before making any investment decisions. Read the full disclaimer here.
Investments in securities market are subject to market risks, read all the related documents carefully before investing. Brokerage will not exceed SEBI prescribed limit. The securities are quoted as an example and not as a recommendation. SEBI Registration No-INZ000200137 Member Id NSE-08081; BSE-673; MSE-1024, MCX-56285, NCDEX-1262.
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